Складское обслуживание в порту иностранного государства ставка ндс

К ним, в частности, относятся: реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта подп. Нулевая ставка применяется при условии, что ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Нулевую ставку можно применять и при вывозе продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки подп. Например, при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары подп. Применение нулевой ставки НДС всегда подразумевает плотное взаимодействие с налоговой. Наши специалисты имеют большой опыт работы с компаниями, применяющими нулевую ставку НДС и помогут Вам освободиться от всех хлопот с налоговой.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи 164 НК. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т. Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 06. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил.

Операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 товаров, предназначенных для продажи покупателям иностранного государства. .. контейнеров и хранение грузов в складских помещениях экспедитора. . перевозчика как обслуживание иностранного судна в порту нельзя. территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза (в т. ч. Нулевая ставка НДС применяется при одновременном выполнении контейнеров и хранение грузов в складских помещениях экспедитора. . перевозчика как обслуживание иностранного судна в порту нельзя. (1) в «авиационном» случае нулевая ставка НДС (0 %) «приготовлена» также услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные рейсы услуг, которые предоставляются иностранным и отечественным судам, Основное условие для применения НДС-льготы — наличие в порту.

Ставка НДС по операциям по международной перевозке грузов

Резолютивная часть постановления объявлена 08 августа 2012 года. Полный текст постановления изготовлен 15 августа 2012 года. Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Винокур И. Герасименко, Н. Сулименко при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания А. Новороссийску на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 27. Новороссийску о признании недействительным решения налогового органа в части принятое в составе судьи Руденко Ф. Новороссийск далее - заявитель, ООО "Рускон" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным и отмене решения Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новороссийску N 51402 от 05. Решением суда первой инстанции от 27. Суд первой инстанции основывал принятое решение на п.

Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара

Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи 164 НК. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т. Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление.

Форма заявления утверждена приказом ФНС от 06. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил. Особенности оформления и подачи документов указаны в пунктах 6—11 тех же Правил. Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС, уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты.

А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются. Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК или если реализуемые товары работы, услуги не облагаются таким налогом п. Можно ли применить ставку НДС 0 процентов при экспорте технической документации к оборудованию руководство по монтажу и эксплуатации, чертежи, технологические схемы и т.

Техническая документация разработана приобретена на территории России Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц. Налоговая ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны п.

Товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. Имуществом, в свою очередь, признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги п. Техническая документация может быть: неотъемлемой частью комплекта поставки например, при экспорте оборудования, которое нельзя эксплуатировать без соответствующих инструкций ; самостоятельным объектом реализации например, если организация продает на экспорт документацию, приобретенную созданную в России по заданию иностранного заказчика или без предварительного заказа.

В первом случае техническая документация входит в комплект поставки. Поэтому ее стоимость отдельно не оплачивается п. Следовательно, при экспорте товаров с комплектом технической документации применяются обычные правила начисления и возмещения НДС.

Эти правила действуют независимо от того, какой товар реализуется на экспорт: приобретенный для перепродажи в комплекте с технической документацией ; изготовленный по заказу иностранной организации с приложением технической документации, без которой товар не может быть использован по назначению.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Во втором случае возможны два варианта: на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц; на экспорт поставляется техническая документация, самостоятельно разработанная российской организацией по заказу иностранного контрагента. Если техническая документация была приобретена у третьих лиц и экспортер не имеет на нее исключительных прав, продажа документации на экспорт признается реализацией товара.

При таком варианте экспортер вправе применить ставку НДС 0 процентов на общих основаниях подп. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 04. Арбитражная практика подтверждает такой вывод см. Если же экспортер является разработчиком технической документации, то ее комплект следует рассматривать как вещественное оформление результатов выполненных работ. Такие операции облагаются НДС, если покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории России подп.

Поскольку в рассматриваемой ситуации покупателем является иностранная организация, эти работы услуги не являются объектом обложения НДС. Следовательно, нулевая налоговая ставка в этом случае не применяется. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию см. Однако предъявление такого счета-фактуры возможно только при наличии следующих документов: договора с международной организацией ее представительством на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг для официального использования со спецификацией товаров работ, услуг и указанием их стоимости ; письма международной организации ее представительства , подтверждающего официальный характер использования реализуемых товаров работ, услуг.

Это письмо должно быть подписано главой международной организации или ее представительства иным уполномоченным лицом и заверено печатью. Если на дату реализации товаров выполнения работ, оказания услуг у российской организации не будет этих документов, начислить НДС нужно по ставке 18 10 процентов. При наличии подтверждающих документов представьте их в налоговую инспекцию, чтобы обосновать правомерность применения ставки НДС 0 процентов.

Дополнительно к ним нужно приложить копию платежного документа приходного кассового ордера , подтверждающего фактическую оплату международной организацией ее представительством реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг. Такой порядок установлен пунктами 3 и 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 22.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 25. Весь пакет документов подайте в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС ее форма утверждена приказом Минфина от 29. Налоговую базу по этим операциям укажите по строкам 020 раздела 4 декларации по каждому коду операции п. Следует отметить, что в некоторых случаях применение ставки НДС 0 процентов неправомерно. Например, если российская организация оказывает международной организации ее представительству услуги по аренде помещений в рамках договоров, согласно которым арендная плата не включает в себя стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором.

Для него как для абонента такая операция не является объектом обложения НДС письма Минфина от 03. Москве от 18.

Если международная организация ее представительство возмещает стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы, то арендодатель вправе применить ставку НДС 0 процентов при соблюдении условий, установленных постановлением Правительства от 22.

Входной НДС по расходам, связанным с реализацией товаров выполнением работ, оказанием услуг международным организациям их представительствам , российская организация может принять к вычету ст. При экспорте обязателен контракт с иностранным контрагентом подп. Поэтому применить нулевую ставку НДС можно, только если покупателем товаров в Абхазии является иностранная компания.

Вы экспортируете товар в Абхазию по контракту с российской организацией? Если же не облагается, то и при экспорте не начисляйте. Такой позиции придерживаются специалисты Минфина в письме от 08. Свободные таможенные зоны Помимо поставки товаров на экспорт в другие государства , нулевую ставку НДС можно применять и при реализации товаров в соответствии с процедурой свободной таможенной зоны.

Суть этой процедуры состоит в следующем. А продавцы резиденты других регионов России освобождаются от уплаты вывозных таможенных пошлин и начисляют НДС по нулевой ставке.

Важное условие: льготные таможенный и налоговый режимы действуют только при условии, что ввозимые товары размещаются и используются непосредственно в свободной экономической зоне. Такой порядок следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК, статьи 37 Закона от 22.

Можно ли применять нулевую ставку НДС при реализации товаров резидентам особых экономических зон Да, можно. Но при соблюдении следующих условий: — на территории особой экономической зоны создана свободная таможенная зона; — реализуемые товары подпадают под процедуру свободной таможенной зоны. По общему правилу реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, облагается НДС по ставке 0 процентов подп. Но чтобы убедиться в том, можно ли применять это правило, нужно знать: — действует ли режим свободной таможенной зоны в особой экономической зоне, резидентом которой является ваш покупатель; — распространяется ли льготный порядок налогообложения на товары, которые реализует ваша организация.

Это следует из положений пункта 1 статьи 2 Закона от 22. Дело в том, что не все товары, которые поставляются на территории свободных таможенных зон, облагаются НДС по нулевой ставке. Во-первых, льготный порядок налогообложения зависит от характера использования поставленных товаров он должен быть прописан в условиях контракта. В частности, нулевую ставку можно применять при реализации товаров, предназначенных: — для размещения и или использования резидентами на территории СЭЗ; — для размещения на территории портовой или логистической СЭЗ по договорам хранения, складирования, разгрузки, погрузки или иным грузовым операциям, заключенным между нерезидентами и резидентами СЭЗ.

А во-вторых, существуют группы товаров, которые в принципе не могут быть помещены под процедуру свободной таможенной зоны. Постановлением от 25. Например, запрещено помещать под процедуру свободной таможенной зоны товары, ввозимые или вывозимые администрацией СЭЗ, которые связаны с обеспечением функционирования СЭЗ подп.

При реализации таких товаров начисляйте НДС по ставке 18 или 10 процентов п. С 2018 года применять нулевую ставку можно и при реализации российских товаров в Калининграде или Магадане.

Чтобы подтвердить право на нулевую налоговую ставку, продавец должен представить в налоговую инспекцию пакет документов, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 165 НК: — контракт копию контракта , заключенный с резидентом особой экономической зоны или с участником свободной экономической зоны; — копию свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны или копию свидетельства о включении участника в реестр участников свободной экономической зоны ; — таможенную декларацию ее копию с отметками таможни.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 164 НК. Организация ввезла товары из Европы и после переработки реализовала в России Нет, нельзя. Начислите НДС по ставке 10 или 18 процентов. Потом реализовал их или результат переработки на территории этой зоны не резиденту ОЭЗ. В этом случае продавец не подтвердит право на нулевую ставку НДС.

Нет права на нулевую ставку НДС и в том случае, когда участник ОЭЗ ввез товары, но не поместил под процедуру свободной таможенной зоны.

Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 11. Для участников Калининградской ОЭЗ действуют общие правила. Если процедуру свободной таможенной зоны закрыли и участник Калининградской ОЭЗ оформил выпуск для внутреннего потребления, он должен применять правила подпункта 1. Услуги, связанные с вывозом товаров К услугам, связанным с вывозом товаров из России в т. В данную категорию услуг включаются: перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река-море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт назначения товаров расположен за пределами территории России подп.

Это следует из подпунктов 2. В данную категорию услуг не включаются услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, перечисленные в подпункте 9 пункта 1 статьи 164 НК, которые также облагаются НДС по нулевой ставке.

Если исполнитель оказывает услуги на основании иного договора, их реализация облагается НДС по ставке 18 процентов.

Исключение составляют соисполнители, которых экспедиторы привлекают для оказания услуг по международной перевозке ; транспортно-экспедиционные услуги оказаны исполнителями в т. Такой порядок следует из положений подпунктов 2. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 07. Перечень транспортно-экспедиционных услуг, при оказании которых российские организации вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов, включает в себя: участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров; оформление документов;.

Нулевая ставка НДС при оказании транспортно-экспедиционных услу

Чем лизинг отличается от кредита лизинг или кредит? Трудовые споры. Новые штрафы. Юридическая консультация от RosCo. Так с января работодателю вменяется в обязанность следить за тем, соблюдает ли приглашенный им иностранный работник порядок пребывания в стране, соответствует ли его трудовая деятельность цели въезда. Также обязанность приглашающей стороны - производить постановку на учет новоприбывшего, организовывать ему аренду жилого помещения с последующим подписанием договора.

Международные перевозки и НДС

Транспортно-экспедиционные услуги, связанные с организацией перевозок ввезенных на территорию Российской Федерации грузов между двумя пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, а также иные транспортно-экспедиционные услуги, связанные с перевозкой грузов, как между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, так и пунктом назначения, расположенным на территории Российской Федерации, и между двумя пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, не предусмотренных пп. При этом транспортно-экспедиционные услуги, предусмотренные пп. Например От морского порта, через который товары ввезены на территорию Российской Федерации, до места назначения, расположенного на территории РФ, либо от места отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до морского порта, через который товары вывозятся за пределы территории Российской Федерации Письмо Минфина России от В частности, в данной норме установлено, что при реализации услуг, предусмотренных пп. Следует отметить, что в перечне, приведенном в абзаце 5 подпункта 2. Конкретные виды услуг, из которых состоят позиции этой номенклатуры, в перечне не поименованы. О таких услугах и пойдет речь в настоящем материале. Прежде всего напомним, что услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности, что установлено статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. В то же время существует особая категория услуг, налогообложение которых производится по нулевой ставке налога, на что указывает пункт 1 статьи НК РФ. Как Вы уже, наверное, поняли, это услуги, связанные с экспортом товаров.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

Их облагают НДС по особым правилам. Давайте выясним, каким. Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Начнем с услуг по перевозке.

(1) в «авиационном» случае нулевая ставка НДС (0 %) «приготовлена» также услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные рейсы услуг, которые предоставляются иностранным и отечественным судам, Основное условие для применения НДС-льготы — наличие в порту. По нулевой ставке НДС облагаются только услуги, оказанные по . в порту, транспортно-экспедиционное обслуживание в ОАО "НМТП", что .. грузов относятся к погрузо-разгрузочным и складским услугам, указанным в п. .. пунктом перевозки являлись порты иностранных государств. ОАО "Порт" в соответствии с договором подряда осуществляет услуги по перевалке отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт расположенного на территории иностранного государства, до пункта нулевой ставки НДС по погрузочным работам, выполняемым российской.

О таких услугах мы и поговорим далее, а также коснемся вопроса исчисления налога на прибыль по международным перевозкам, выполняемым иностранными перевозчиками. Экспорт - таможенная процедура, при которой товары Таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами ст.

Какие операции облагаются НДС по ставке 0 %

Следует отметить, что в перечне, приведенном в абзаце 5 подпункта 2. Конкретные виды услуг, из которых состоят позиции этой номенклатуры, в перечне не поименованы. В этом стандарте расшифрована каждая группа подобных услуг. Таким образом, при оценке права на применение нулевой ставки НДС в отношении оказанных транспортно-экспедиционных услуг организация должна учитывать как требования абзаца 5 подпункта 2. В противном случае при реализации дополнительных услуг НДС нужно начислять по ставке 18 процентов п. Организация оказывает услуги по договору, заключенному с экспедитором.

Складское обслуживание в порту иностранного государства ставка ндс

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных