В дополнительном листе книги покупок только отрицательные суммы

Отражающие в учете операцию по приобретению у контрагента TV SHOP услуг по рекламе, соответственно ошибочно введенная дважды счет-фактура в книгу покупок за 3 квартал 2015 г. В данной статье мы рассмотрим как внести исправления в целях учета НДС, см. Рисунок 1. В соответствии со ст. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью и составляются в соответствии с разделами III и IV настоящего документа.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Ошибка в книге покупок: дополнительный лист Внесение изменений в текущем налоговом периоде. Внесение изменений по окончании налогового периода. Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения. Пример оформления дополнительного листа книги покупок. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками.

Ошибка в книге покупок: дополнительный лист. Терентьев. Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;; следом НДС, доплатите налог и пени, если в результате ошибок в книге покупок сумма. По идее суммы должны быть не отрицательные в книге продаж,. И только после получения товара покупателем определяют точное количество и в.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Как отправить корректировку по НДС Как внести изменения в книгу покупок Если вы выявили в книге покупок ошибочные записи лишний или недостающий счет-фактуру, неверно отраженные данные , узнайте из нашего материала, как это исправить. Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок: аннулируйте ошибочный счет-фактуру корректировочный счет-фактуру — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями; следом зарегистрируйте исправленный исправленный корректировочный счет-фактуру с положительными верными значениями п. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь. Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу: оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура п. Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. До 01. Спорная ситуация приводила к излишним расходам налогоплательщика. Если следовать позиции контролеров, аннулировать счет-фактуру требовалось в периоде его регистрации в книге покупок, а исправленный счет-фактуру записать в книгу покупок можно только в периоде его получения. И за время с момента регистрации первичного счета-фактуры до регистрации исправленного нужно было заплатить пени по НДС. Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26. Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок. По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры , при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением пп. При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются п.

Корректируем декларацию по НДС

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента. В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации. Как исправить ошибку в декларации НДС?

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС.

В тоже время п. Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно. Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию в т. А в отношении вычетов НДС п. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, то есть путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж книги покупок , в которых были допущены ошибки п.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства п.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени. Ошибка 2. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров работ, услуг , которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Ошибка 3.

Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями завысили или занизили сумму НДС к уплате При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок книги продаж , указав неверные данные.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров работ, услуг п.

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов. Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период. В соответствии с п. Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах Письмо Минфина России от 18. Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и или нематериальные активы. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме то есть частично переносить вычет нельзя Письмо Минфина России от 19.

Вычеты, не указанные в п. Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров работ, услуг или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, то есть в уточненной декларации по НДС.

Переносить эти вычеты на более поздний период не следует Письма Минфина от 21. Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров работ, услуг возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа п. А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры п.

Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены. Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно. Его можно заявить в текущем периоде.

В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет. Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр.

В противном случае, покупатель не может принять к вычету НДС. Счета-фактуры исправляют путем выставления исправленного правильно заполненного счета-фактуры с тем же номером и датой. При этом в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры. Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально правильно. После исправления счета-фактуры продавцу необходимо внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура.

Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, то есть его числовые показатели указываются с отрицательным значением и регистрируется исправленный счет-фактура.

После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС, не зависимо от того как изменилась налоговая база по НДС, в т.

Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре. Такое право налогоплательщики официально получили с 01. Постановление Правительства РФ от 19. N 1137 далее -Постановление N 1137. С 1 октября 2017 г. Постановлением N 1137. При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется п. Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале 2017 года, а во втором квартале 2018 года получил исправленный счет-фактуру.

В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал 2017 года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру. И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась? Например, в 3-м квартале 2017 года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму 118 000 руб. НДС 36 000 руб. Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, то есть он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму 118 000 руб.

Оставшуюся часть вычета 18000 руб. Соответственно сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала 2017 года не изменилась. По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить уточненную декларацию по НДС.

Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС п. Соответственно не зависимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, то есть совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить п.

Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС. Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС? После внесения изменений в книгу продаж и или книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений п.

Приказом ФНС России от 29. Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации. При использовании дополнительного листа книги продаж и или книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 данными из доплиста книги продаж и или Приложением N 1 к разделу 8 данными из доплиста книги покупок.

Порядка заполнения декларации. Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Исправление ошибки задвоения вычета в книге покупок

Когда нужно заполнять доп. Корректируем декларацию по НДС Когда нужно заполнять доп. Такая необходимость может появиться, если, например:. Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов далее мы рассмотрим, как именно. Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

Ошибка в книге покупок: дополнительный лист

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок: аннулируйте ошибочный счет-фактуру корректировочный счет-фактуру — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями; следом зарегистрируйте исправленный исправленный корректировочный счет-фактуру с положительными верными значениями п. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь. Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу: оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура п. Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26. Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок.

Как внести изменения в книгу покупок

В каком периоде исправить ошибку в виде лишней записи в книге продаж? Ответы по налогам и взносам В каком периоде исправить ошибку в виде лишней записи в книге продаж? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору В книге продаж за первый квартал 2019 года обнаружена лишняя запись — задвоили счет-фактуру. Ошибку обнаружили в третьем квартале 2019 года.

По идее суммы должны быть не отрицательные в книге продаж,. И только после получения товара покупателем определяют точное количество и в. Книга покупок и продаж Книга продаж: новый бланк и образец заполнения. В книге продаж за первый квартал года обнаружена лишняя Для этого необходимо в дополнительном листе к книге продаж указать числовые записи лишнего счета-фактуры с отрицательным значением (п. ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Внесение изменений в текущем налоговом периоде. Внесение изменений по окончании налогового периода. Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения.

В дополнительном листе книги покупок только отрицательные суммы

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документ "Формирование записей книги покупок" в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Мальвина

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение.

  2. cesitumisp

    Один спам в комментах… Автор, если ты меня слышишь, напиши на данный емейл - есть хорошие предложения по твоему блогу

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных